Horario: 16.30 a 19.30 horas, una hora menos en Canarias
Fecha de la emisión en directo vía internet: 6 de marzo de 2024
Lo puede ver en directo vía internet en formato videoconferencia y disponible en modo grabación durante tres meses
Ponente
Don Óscar García Sàrgues
Técnico de la AEAT y Licenciado en Ciencias Empresariales
Autor del libro Tributación de Actividades Económicas (Informa Tributaria)
Objetivos
Analizar los principales aspectos para tener en cuenta para el cierre contable y fiscal del ejercicio 2023.
Programa
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PRINCIPALES REVISIONES PARA EL CIERRE CONTABLE Y FISCAL
- Amortizaciones. Novedades en amortizaciones
- Tipos de gravamen. Tipo reducido por inicio de actividad. Tipo de gravamen 23%. Casos prácticos en caso de cambio de tipo de gravamen
- Deterioros
- Deterioro de existencias
- Deterioro de inmovilizado
- Deterioro de créditos
- Pasivos ficticios. Baja de deudas reales y ficticias. Jurisprudencia aplicable
- Revisión de beneficios fiscales
- Beneficios para ERD
- Contratos de leasing
- Compensación de bases negativas
- Deducciones
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IMPUTACIÓN TEMPORAL DE INGRESOS Y GASTOS
- Consecuencias contables y fiscales de la incorrecta contabilización de ingresos y gastos
- Aplicación del principio de devengo: arrendamientos
- Errores contables: Jurisprudencia aplicable
- Casos prácticos cómo actuar ante errores contables
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GASTOS DEDUCIBLES Y NO DEDUCIBLES
- Requisitos de deducibilidad de gastos
- Principales gastos no deducibles
- Principio de correlación de ingresos y gastos. Atenciones a clientes: Jurisprudencia aplicable
- Deducibilidad de remuneraciones a socios y administradores. Jurisprudencia aplicable
- Gastos incurridos por socios
- Gastos de personal
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RESERVA DE CAPITALIZACIÓN Y DE NIVELACIÓN
- Aspectos contables y fiscales de la reserva de capitalización
- Aspectos contables y fiscales de la reserva de nivelación
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OPERACIONES VINCULADAS
- Cuenta 118: requisitos para su contabilización (RICAC)
- Consecuencias de la posterior devolución
- Regularización de la cuenta “551 Cuenta corriente con socios y administradores”
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OPERACIONES DE INVERSIÓN. ACTIVOS FINANCIEROS
- Exención por dividendos y por transmisión de participaciones. Deterioro de inversiones financieras
