Ponente
Don Óscar García Sàrgues
Técnico de la AEAT y Licenciado en Ciencias Empresariales
Horario: 16.30 a 19.30 horas, una menos en Canarias
Lugar: videoconferencia en directo y diferido vía internet, foro online para preguntas
Fechas de clase en directo: 20, 21, 26, 27 de septiembre y 4 de octubre
Dirigido
Al Asesor Fiscal, Director Financiero, Contable, colaboradores y otros interesados
Metodología
- Las clases se imparten en directo por videoconferencia vía internet
- Se graban para que el asistente las pueda ver, también, en diferido
- Incluyen varios casos y ejercicios, además, es eminentemente práctico
- Dispondrán de ejercicios tipo test para repasar los contenidos
- Los alumnos pueden preguntar en directo o en cualquier momento vía foro de preguntas y resolver sus dudas con los casos reales del despacho o empresa
- Servicios de preguntas disponible durante dos meses desde el comienzo del Curso
Programa
1. Liquidación del impuesto de sociedades. Principales ajustes
- Casos prácticos de contabilización del IS
- Empresas de nueva creación
- Gastos imputados a PN
- Compensación de bases negativas. Reconocimiento de bases negativas por Resolución Administrativa
2. Imputación temporal de ingresos y gastos
- Aplicación del principio de devengo. Principales ajustes por imputación temporal
- Consecuencias contables y fiscales de la incorrecta contabilización de ingresos y gastos: casos prácticos y ajustes
- Jurisprudencia: comprobación administrativa y aplicación del principio de regularización íntegra
- Errores contables y posibilidad de rectificación de autoliquidación
- Contabilización y efectos fiscales de las operaciones a plazos: consecuencias tras comprobación administrativa
3. Gastos deducibles y no deducibles. Análisis de los principales gastos
- Requisitos de deducibilidad de gastos
- La prueba de deducibilidad de gastos
- El principio de correlación de ingresos y gastos. Análisis de la jurisprudencia
- Principales gastos no deducibles
- Sanciones
- Donativos y liberalidades: análisis de la jurisprudencia
- Impagos de nóminas: aspectos contables y fiscales. Declaración en los modelos 111 y 190. Consecuencias para los trabajadores
- Contabilización y efectos fiscales de las comprobaciones administrativas
- Gastos de personal
- Contabilización de suplidos y refacturaciones: aspectos fiscales
4. Aspectos contables y fiscales de los impagos
- Deterioro de créditos: contabilización y deducibilidad en el IS. Medios de prueba
- La recuperación del IVA en caso de impagos
- Aspectos contables y fiscales de las quitas: medios de prueba y documentación
- Resolución de operaciones: casos prácticos contables y fiscales
5. Aspectos contables y fiscales de las subvenciones
- Calificación y contabilización de las subvenciones: imputación a resultados
- Contabilización de una subvención para cancelar un préstamo ICO
6. Operaciones vinculadas
- Personas y entidades vinculadas
- Regulación contable de las aportaciones de socios: RICAC
- Ajustes primario y secundario
- Aspectos contables y fiscales de operaciones vinculadas
- Aportaciones de socios
- Préstamos
- Condonación de deudas
7. Remuneración de socios y administradores
- Remuneración por el cargo de administrador. Requisitos de deducibilidad según la jurisprudencia
- Remuneración por la condición de socio
- Socios que perciben rendimientos del trabajo
- Socios que perciben rendimientos de actividades económicas
- Aplicación de remuneración mínima
- Retribuciones en especie por uso de vehículo por los socios. Aspectos contables y fiscales. Casos prácticos
8. Arrendamientos: aspectos contables y fiscales
- Arrendamiento financiero: análisis desde el punto de vista del arrendador y del arrendatario. Régimen fiscal del leasing.
- Lease-back
- Arrendamientos operativos.
- Fianzas
- Pagos anticipados y diferidos
- Carencias y rentas variables
- Contabilización de arrendamientos a cambio de obras: efectos en IS y en IVA
9. Aspectos contables y fiscales de operaciones societarias
9.1 Aplicación del resultado y distribución de dividendos
- El beneficio distribuible según RICAC Instrumentos financieros
- PN a efectos de distribución de resultados
- Orden en la aplicación del resultado: RICAC
- Distribución de dividendos en especie
- Ejemplos de aplicación del resultado
9.2 Ampliaciones de capital
- Aspectos legales de las ampliaciones de capital. Modalidades y requisitos de las ampliaciones de capital
- Aspectos contables y fiscales de las ampliaciones de capital
- Ampliación con aportaciones dinerarias
- Ampliación con aportaciones no dinerarias
- Ampliación por compensación de deudas
- Ampliación con cargo a reservas
9.3 Reducciones de capital
- Regulación legal de las reducciones de capital. Modalidades y requisitos
- Reducción por devolución de aportaciones
- Reducción para constituir reservas
- Reducción para compensar pérdidas. Reducción obligatoria
- Aspectos contables y fiscales del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias
- Base de amortización
- Ampliación y mejora. Modificación de las amortizaciones
- Especialidades fiscales en relación a la amortización.
- Deterioro de valor. Amortización tras deterioro. Aspectos fiscales del deterioro
- Baja de inmovilizado. RICAC
- Inmovilizado intangible. Aspectos contables y fiscales
- Reconocimiento de intangibles. Amortización contable y fiscal de intangibles.
- Derechos de traspaso
- Contratos de franquicia
- Fondo de Comercio
- Reserva de capitalización y de nivelación
- Aspectos contables y fiscales de la reserva de capitalización
- Aspectos contables y fiscales de la reserva de nivelación
- Casos prácticos de aplicación de la reserva de capitalización y de nivelación
- Deducciones de la cuota
- Operaciones de inversión. Activos financieros
- Las Inversiones Financieras en el PGC y PGC Pymes: modificaciones en el PGC
- Inversión en acciones y participaciones: aspectos contables y fiscales. Exención por dividendos y por transmisión de participaciones. Deterioro de inversiones financieras. Reversión fiscal de deterioros. Pérdidas por transmisión de participaciones.
- Pasivos ficticios
- Presunción de obtención de rentas por pasivos ficticios
- Baja de deudas real
