Ponente

Don Óscar García Sàrgues

Técnico de la AEAT y Licenciado en Ciencias Empresariales

Horario: 16.30 a 19.30 horas, una menos en Canarias

Lugar: videoconferencia en directo y diferido vía internet, foro online para preguntas

Fechas de clase en directo: 20, 21, 26, 27 de septiembre y 3 de octubre

Curso bonificable por la Fundación Estatal para la Formación en el Empleo, hasta con 150 euros en sus seguros sociales para trabajadores en régimen general de la Seguridad Social, modalidad de formación programada.

Dirigido

Va dirigido tanto a profesionales de la contabilidad que deseen profundizar en la misma y conocer la tributación de dichas operaciones, como a profesionales de la fiscalidad.  

Metodología

• Las clases se imparten en directo por videoconferencia vía internet
• Se graban para que el asistente las pueda ver, también, en diferido
• Incluyen varios casos y ejercicios, además, es eminentemente práctico
• Dispondrán de ejercicios tipo test para repasar los contenidos
• Los alumnos pueden preguntar en directo o en cualquier momento vía foro de preguntas y resolver sus dudas con los casos reales del despacho o empresa
• Servicios de preguntas disponible durante dos meses desde el comienzo del Curso

Programa

1. Liquidación del impuesto de sociedades. Principales ajustes. Novedades 2023

• Novedades año 2023
• Casos prácticos de contabilización del IS 
  • Empresas de nueva creación
  • Gastos imputados a PN
  • Compensación de bases negativas. Reconocimiento de bases negativas por Resolución Administrativa 

2. Imputación temporal de ingresos y gastos

• Aplicación del principio de devengo. Principales ajustes por imputación temporal
• Consecuencias contables y fiscales de la incorrecta contabilización de ingresos y gastos: casos prácticos y ajustes
  • Jurisprudencia: comprobación administrativa y aplicación del principio de regularización íntegra
  • Errores contables y posibilidad de rectificación de autoliquidación
• Contabilización y efectos fiscales de las operaciones a plazos: consecuencias tras comprobación administrativa 

3. Gastos deducibles y no deducibles. Análisis de los principales gastos

• Requisitos de deducibilidad de gastos
  • La prueba de deducibilidad de gastos
  • El principio de correlación de ingresos y gastos. Análisis de la jurisprudencia
• Principales gastos no deducibles
  • Sanciones
  • Donativos y liberalidades: análisis de la jurisprudencia
• Impagos de nóminas: aspectos contables y fiscales. Declaración en los modelos 111 y 190. Consecuencias para los trabajadores
• Contabilización y efectos fiscales de las comprobaciones administrativas
• Gastos de personal
• Contabilización de suplidos y refacturaciones: aspectos fiscales 

4. Aspectos contables y fiscales de los impagos

• Deterioro de créditos: contabilización y deducibilidad en el IS. Medios de prueba
• La recuperación del IVA en caso de impagos
• Aspectos contables y fiscales de las quitas: medios de prueba y documentación
• Resolución de operaciones: casos prácticos contables y fiscales 

5. Aspectos contables y fiscales de las subvenciones

• Calificación y contabilización de las subvenciones: imputación a resultados
• Contabilización de una subvención para cancelar un préstamo ICO 

6. Operaciones vinculadas

• Personas y entidades vinculadas
• Regulación contable de las aportaciones de socios: RICAC
• Ajustes primario y secundario
• Aspectos contables y fiscales de operaciones vinculadas
  • Aportaciones de socios
  • Préstamos
  • Condonación de deudas 

7. Remuneración de socios y administradores

• Remuneración por el cargo de administrador. Requisitos de deducibilidad según la jurisprudencia
• Remuneración por la condición de socio
  • Socios que perciben rendimientos del trabajo
  • Socios que perciben rendimientos de actividades económicas
    • Aplicación de remuneración mínima
  • Retribuciones en especie por uso de vehículo por los socios. Aspectos contables y fiscales. Casos prácticos 

8. Arrendamientos: aspectos contables y fiscales

• Arrendamiento financiero: análisis desde el punto de vista del arrendador y del arrendatario. Régimen fiscal del leasing.
• Lease-back
• Arrendamientos operativos.
  • Fianzas
  • Pagos anticipados y diferidos
  • Carencias y rentas variables 

9. Aspectos contables y fiscales de operaciones societarias 

9.1 Aplicación del resultado y distribución de dividendos 

• El beneficio distribuible según RICAC Instrumentos financieros
• PN a efectos de distribución de resultados
• Orden en la aplicación del resultado: RICAC
• Distribución de dividendos en especie
• Ejemplos de aplicación del resultado 

9.2 Ampliaciones de capital

• Aspectos legales de las ampliaciones de capital. Modalidades y requisitos de las ampliaciones de capital
• Aspectos contables y fiscales de las ampliaciones de capital
  • Ampliación con aportaciones dinerarias
  • Ampliación con aportaciones no dinerarias
  • Ampliación por compensación de deudas
  • Ampliación con cargo a reservas

9.3 Reducciones de capital

• Regulación legal de las reducciones de capital. Modalidades y requisitos
• Reducción por devolución de aportaciones
• Reducción para constituir reservas
• Reducción para compensar pérdidas. Reducción obligatoria 

10. Aspectos contables y fiscales del inmovilizado material y de las inversiones  inmobiliarias

• Amortizaciones. Base de amortización
• Ampliación y mejora. Modificación de las amortizaciones
• Especialidades fiscales en relación a la amortización
• Deterioro de valor. Amortización tras deterioro. Aspectos fiscales del deterioro
• Baja de inmovilizado. RICAC 

11. Inmovilizado intangible. Aspectos contables y fiscales

• Reconocimiento de intangibles. Amortización contable y fiscal de intangibles
• Derechos de traspaso
• Contratos de franquicia
• Fondo de Comercio

12. Reserva de capitalización y de nivelación

• Aspectos contables y fiscales de la reserva de capitalización
• Aspectos contables y fiscales de la reserva de nivelación
• Casos prácticos de aplicación de la reserva de capitalización y de nivelación 

13. Deducciones de la cuota 

14. Operaciones de inversión. Activos financieros

• Las Inversiones Financieras en el PGC y PGC Pymes: modificaciones en el PGC
• Inversión en acciones y participaciones: aspectos contables y fiscales. Exención por dividendos y por transmisión de participaciones. Deterioro de inversiones financieras Reversión fiscal de deterioros. Pérdidas por transmisión de participaciones

15. Pasivos ficticios

• Presunción de obtención de rentas por pasivos ficticios
• Baja de deudas real