Horario: 16.30 a 19.30 horas, una hora menos en Canarias 

Lo puede ver en directo y en modo grabación por internet durante tres meses 

Fecha de clase en directo vía internet:  9  de marzo de 2023

Ponente

Don Óscar García Sàrgues

Técnico de la AEAT y licenciado en Ciencias Empresariales

Objetivos

Analizar los principales aspectos a tener en cuenta para el cierre contable y fiscal del ejercicio 2022. Para ello se estudian los aspectos más problemáticos en las comprobaciones administrativas, así como aquellas cuestiones que han sido objeto de cambios en la jurisprudencia.

Programa

1. Revisiones de imputación temporal de ingresos y gastos

• Consecuencias contables y fiscales de la incorrecta contabilización de ingresos y gastos
  • Jurisprudencia: comprobación administrativa y aplicación del principio de regularización íntegra
  • Errores contables y posibilidad de rectificación de autoliquidación 

2. Gastos deducibles y no deducibles. Análisis de los principales gastos

• Requisitos de deducibilidad de gastos
  • El principio de correlación de ingresos y gastos. Análisis de la jurisprudencia
• Principales gastos no deducibles
  • Donativos y liberalidades: análisis de la jurisprudencia
• Impagos de nóminas: aspectos contables y fiscales. Declaración en los modelos 111 y 190. Consecuencias para los trabajadores
• Contabilización y efectos fiscales de las comprobaciones administrativas 

3. Aspectos contables y fiscales de los impagos

• Deterioro de créditos: contabilización y deducibilidad en el IS 

4. Revisión de operaciones vinculadas

• Regulación contable de las aportaciones de socios: RICAC
• Ajustes primario y secundario 

5. Remuneración de socios y administradores

• Remuneración por el cargo de administrador. Requisitos de deducibilidad según la jurisprudencia
• Remuneración por la condición de socio
  • Socios que perciben rendimientos del trabajo
  • Socios que perciben rendimientos de actividades económicas 

6. Arrendamientos: aspectos contables y fiscales

• Arrendamiento financiero: análisis desde el punto de vista del arrendador y del arrendatario. Régimen fiscal del leasing
• Arrendamientos operativos.
  • Pagos anticipados y diferidos
  • Carencias y rentas variables 

7. Aspectos contables y fiscales del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias

• Base de amortización
• Ampliación y mejora. Modificación de las amortizaciones 

8. Reserva de capitalización y de nivelación

• Aspectos contables y fiscales de la reserva de capitalización
• Aspectos contables y fiscales de la reserva de nivelación 

9. Deducciones de la cuota y compensación de bases imponibles 

10. Operaciones de inversión. Activos financieros

• Inversión en acciones y participaciones: aspectos contables y fiscales. Exención por dividendos y por transmisión de participaciones. Deterioro de inversiones financieras. Reversión fiscal de deterioros. Pérdidas por transmisión de participaciones 

11. Pasivos ficticios

• Presunción de obtención de rentas por pasivos ficticios
• Baja de deudas reales