Horario: 16.30 a 19.30 horas, una hora menos en Canarias

Lo puede ver, vía internet, en directo y en modo grabación durante tres meses

Fechas de clase en directo vía internet:  9 y 15 de febrero de 2022

Ponente

Don Óscar García Sàrgues

Técnico de la AEAT y Licenciado en Ciencias Empresariales

Objetivos

Analizar los principales aspectos a tener en cuenta para el cierre contable y fiscal del ejercicio 2021. Se dedica un bloque específico a analizar mediante casos prácticos las principales cuestiones de las operaciones vinculadas.

Para ello se analizan tanto los aspectos contables de las operaciones como fiscales, teniendo en cuenta la doctrina y jurisprudencia aplicable en cada caso.

Programa

1. Principales revisiones para el cierre contable y fiscal 

• Revisiones y cuadre de la contabilidad y el IS con otras declaraciones
• Régimen de ERD. Beneficios aplicables
• Revisión de amortizaciones
• Deterioros de valor
  • Existencias
  • Inmovilizado
• Reparación-ampliación-renovación: Casos prácticos

2. Aplicación del resultado y distribución de dividendos 

• El beneficio distribuible según RICAC Instrumentos financieros
• PN a efectos de distribución de resultados
• Orden en la aplicación del resultado: RICAC
• Ejemplos de aplicación del resultado 

3. Imputación temporal de ingresos y gastos 

• Principio de devengo
• Aspectos específicos de imputación temporal: devolución de excesos de cuotas a la SS, cantidades percibidas por sentencia que se recurre
• Ventas a plazos à posibilidad de cambio de criterio tras comprobación administrativa
• Consecuencias contables y fiscales de la incorrecta contabilización de ingresos y gastos: casos prácticos y ajustes
  • Jurisprudencia: comprobación administrativa y aplicación del principio de regularización íntegra
  • Errores contables y posibilidad de rectificación de autoliquidación: Jurisprudencia del TS y consecuencias de esta 

4. Gastos deducibles y no deducibles. Análisis de los principales gastos 

• Requisitos de deducibilidad de gastos
  • El principio de correlación de ingresos y gastos. Análisis de la jurisprudencia del TS
• Principales gastos no deducibles
  • Retribución de fondos propios à contabilización y efectos del uso de viviendas/vehículos por socios
  • Sanciones
  • Donativos y liberalidades: análisis de la jurisprudencia
  • Intereses de demora à Jurisprudencia TS
  • Comprobaciones administrativas. Efectos de la estimación de recursos y reclamaciones. Consecuencias en la nueva reducción de las sanciones. Contabilización y ajustes fiscales
• Contabilización de suplidos y refacturaciones: aspectos fiscales 

5. Aspectos contables y fiscales de los impagos 

• Deterioro de créditos: contabilización y deducibilidad en el IS. Quitas e impagos. Medios de prueba
• Resolución de operaciones: casos prácticos contables y fiscales

6. Aspectos contables y fiscales de las subvenciones 

• Calificación y contabilización de las subvenciones: imputación a resultados 

7. Arrendamientos: aspectos contables y fiscales 

• Arrendamiento financiero.
  • Particularidades en determinados arrendamientos financieros
• Arrendamientos operativos.
  • Particularidades: carencia, rentas escalonadas
  • Alquiler de inmuebles con opción de compra
• Deducibilidad de las retenciones en los arrendamientos: Jurisprudencia aplicable 

8. Operaciones vinculadas. Retribución de socios y administradores 

• Aportaciones de socios: regulación contable y fiscal
  • Consecuencias de las operaciones entre el socio y la sociedad
  • Ajuste primario y secundario
  • Posibilidad de no aplicar el ajuste secundario
  • Posibilidad de devolución de las aportaciones de socios
• Remuneraciones percibidas por socios.
• Casos prácticos de operaciones entre el socio y la sociedad
  • Donaciones
  • Ventas
  • Arrendamientos
  • Decisiones a adoptar en relación a la cuenta “551 Cuenta corriente con socios y administradores”
• Remuneraciones por el cargo de administrador y funciones ejecutivas. Requisitos de deducibilidad. Jurisprudencia aplicable

9. Presunción de obtención de rentas 

• Pasivos ficticios: jurisprudencia aplicable
• Baja de deudas reales y ficticias. Efectos de la prescripción. Aplicación práctica. Efectos en el acreedor y en el deudor 

10. Reserva de capitalización y de nivelación 

• Aspectos contables y fiscales de la reserva de capitalización: casos prácticos de aplicación
• Aspectos contables y fiscales de la reserva de nivelación 

11. Compensación de bases negativas y deducciones 

• Jurisprudencia TS en relación a la compensación de BI 

12. Operaciones de inversión. Activos financieros 

• Inversión en acciones y participaciones: aspectos contables y fiscales. Exención por dividendos y por transmisión de participaciones. Deterioro de inversiones financieras. Pérdidas por transmisión de participaciones. Novedades 2021