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Cierre Fiscal y Contable 2021

Fecha de inicio:
Feb 9, 2022
Fecha de finalización:
Feb 15, 2022
Ultima revisión:
Feb 2, 2022
Código:
-
Precio:
79.00 EUR
Lugar:
Videoconferencia en directo y diferido
Reservar el curso
100
Facilitador:

Descripción

Horario: 16.30 a 19.30 horas, una hora menos en Canarias

 

Lo puede ver, vía internet, en directo y en modo grabación durante tres meses

 

Fechas de clase en directo vía internet:  9 y 15 de febrero de 2022

 

Ponente

Webinar I.R.P.F. – Ejercicio 2020 | APAFCV

Don Óscar García Sàrgues

Técnico de la AEAT y Licenciado en Ciencias Empresariales

 

Objetivos

Analizar los principales aspectos a tener en cuenta para el cierre contable y fiscal del ejercicio 2021. Se dedica un bloque específico a analizar mediante casos prácticos las principales cuestiones de las operaciones vinculadas.

Para ello se analizan tanto los aspectos contables de las operaciones como fiscales, teniendo en cuenta la doctrina y jurisprudencia aplicable en cada caso.

 

Programa

1. Principales revisiones para el cierre contable y fiscal 

  • Revisiones y cuadre de la contabilidad y el IS con otras declaraciones
  • Régimen de ERD. Beneficios aplicables
  • Revisión de amortizaciones
  • Deterioros de valor
    • Existencias
    • Inmovilizado
  • Reparación-ampliación-renovación: Casos prácticos

 

2. Aplicación del resultado y distribución de dividendos 

  • El beneficio distribuible según RICAC Instrumentos financieros
  • PN a efectos de distribución de resultados
  • Orden en la aplicación del resultado: RICAC
  • Ejemplos de aplicación del resultado 

3. Imputación temporal de ingresos y gastos 

  • Principio de devengo
  • Aspectos específicos de imputación temporal: devolución de excesos de cuotas a la SS, cantidades percibidas por sentencia que se recurre
  • Ventas a plazos à posibilidad de cambio de criterio tras comprobación administrativa
  • Consecuencias contables y fiscales de la incorrecta contabilización de ingresos y gastos: casos prácticos y ajustes
    • Jurisprudencia: comprobación administrativa y aplicación del principio de regularización íntegra
    • Errores contables y posibilidad de rectificación de autoliquidación: Jurisprudencia del TS y consecuencias de esta 

4. Gastos deducibles y no deducibles. Análisis de los principales gastos 

  • Requisitos de deducibilidad de gastos
    • El principio de correlación de ingresos y gastos. Análisis de la jurisprudencia del TS
  • Principales gastos no deducibles
    • Retribución de fondos propios à contabilización y efectos del uso de viviendas/vehículos por socios
    • Sanciones
    • Donativos y liberalidades: análisis de la jurisprudencia
    • Intereses de demora à Jurisprudencia TS
    • Comprobaciones administrativas. Efectos de la estimación de recursos y reclamaciones. Consecuencias en la nueva reducción de las sanciones. Contabilización y ajustes fiscales
  • Contabilización de suplidos y refacturaciones: aspectos fiscales 

5. Aspectos contables y fiscales de los impagos 

  • Deterioro de créditos: contabilización y deducibilidad en el IS. Quitas e impagos. Medios de prueba
  • Resolución de operaciones: casos prácticos contables y fiscales

6. Aspectos contables y fiscales de las subvenciones 

  • Calificación y contabilización de las subvenciones: imputación a resultados 

7. Arrendamientos: aspectos contables y fiscales 

  • Arrendamiento financiero.
    • Particularidades en determinados arrendamientos financieros
  • Arrendamientos operativos.
    • Particularidades: carencia, rentas escalonadas
    • Alquiler de inmuebles con opción de compra
  • Deducibilidad de las retenciones en los arrendamientos: Jurisprudencia aplicable 

8. Operaciones vinculadas. Retribución de socios y administradores 

  • Aportaciones de socios: regulación contable y fiscal
    • Consecuencias de las operaciones entre el socio y la sociedad
    • Ajuste primario y secundario
    • Posibilidad de no aplicar el ajuste secundario
    • Posibilidad de devolución de las aportaciones de socios
  • Remuneraciones percibidas por socios.
  • Casos prácticos de operaciones entre el socio y la sociedad
    • Donaciones
    • Ventas
    • Arrendamientos
    • Decisiones a adoptar en relación a la cuenta “551 Cuenta corriente con socios y administradores”
  • Remuneraciones por el cargo de administrador y funciones ejecutivas. Requisitos de deducibilidad. Jurisprudencia aplicable

9. Presunción de obtención de rentas 

  • Pasivos ficticios: jurisprudencia aplicable
  • Baja de deudas reales y ficticias. Efectos de la prescripción. Aplicación práctica. Efectos en el acreedor y en el deudor 

10. Reserva de capitalización y de nivelación 

  • Aspectos contables y fiscales de la reserva de capitalización: casos prácticos de aplicación
  • Aspectos contables y fiscales de la reserva de nivelación 

11. Compensación de bases negativas y deducciones 

  • Jurisprudencia TS en relación a la compensación de BI 

12. Operaciones de inversión. Activos financieros 

  • Inversión en acciones y participaciones: aspectos contables y fiscales. Exención por dividendos y por transmisión de participaciones. Deterioro de inversiones financieras. Pérdidas por transmisión de participaciones. Novedades 2021

 

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