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Cierre Fiscal y Contable 2021

Fecha de inicio:
Nov 16, 2021
Fecha de finalización:
Nov 17, 2021
Ultima revisión:
Nov 9, 2021
Código:
-
Precio:
79,00 EUR
Lugar:
Videoconferencia en directo y diferido
Reservar el curso
100
Facilitador:

Descripción

Horario: 16.30 a 19.30 horas, una hora menos en Canarias

 

Lo puede ver, vía internet, en directo y en modo grabación durante tres meses

 

Fecha de clase en directo vía internet:  16 y 17 de noviembre de 2021

 

Ponente

Webinar I.R.P.F. – Ejercicio 2020 | APAFCV

Don Óscar García Sàrgues

Técnico de la AEAT y Licenciado en Ciencias Empresariales

 

Objetivos

Analizar los principales aspectos a tener en cuenta para el cierre contable y fiscal del ejercicio 2021.

 

Programa

1. Principales revisiones para el cierre contable y fiscal 

  • Revisiones y cuadre de la contabilidad y el IS con otras declaraciones
  • Entidades patrimoniales por alquiler de inmuebles
  • Régimen de ERD. Beneficios aplicables 

2. Aplicación del resultado y distribución de dividendos 

  • El beneficio distribuible según RICAC Instrumentos financieros
  • PN a efectos de distribución de resultados
  • Orden en la aplicación del resultado: RICAC
  • Distribución de dividendos en especie
  • Ejemplos de aplicación del resultado 

3. Operaciones vinculadas. Retribución de socios y administradores 

  • Aportaciones de socios: regulación contable y fiscal
    • Consecuencias de las operaciones entre el socio y la sociedad
    • Ajuste primario y secundario
    • Posibilidad de no aplicar el ajuste secundario
    • Posibilidad de devolución de las aportaciones de socios
  • Remuneraciones percibidas por socios.
  • Casos prácticos de operaciones entre el socio y la sociedad
  • Remuneraciones por el cargo de administrador. Requisitos de deducibilidad. Jurisprudencia aplicable

 4. Presunción de obtención de rentas 

  • Pasivos ficticios: jurisprudencia aplicable
  • Baja de deudas reales y ficticias. Efectos de la prescripción. Aplicación práctica. Efectos en el acreedor y en el deudor

 5. Imputación temporal de ingresos y gastos 

  • Principio de devengo
  • Consecuencias contables y fiscales de la incorrecta contabilización de ingresos y gastos: casos prácticos y ajustes
    • Jurisprudencia: comprobación administrativa y aplicación del principio de regularización íntegra
    • Errores contables y posibilidad de rectificación de autoliquidación 

6. Gastos deducibles y no deducibles. Análisis de los principales gastos 

  • Requisitos de deducibilidad de gastos
    • La prueba en los procedimientos tributarios
    • El principio de correlación de ingresos y gastos. Análisis de la jurisprudencia
  • Principales gastos no deducibles
    • Sanciones
    • Donativos y liberalidades: análisis de la jurisprudencia
    • Intereses de demora
    • Comprobaciones administrativas. Efectos de la estimación de recursos y reclamaciones. Consecuencias en la nueva reducción de las sanciones. Contabilización y ajustes fiscales
  • Contabilización de suplidos y refacturaciones: aspectos fiscales 

7. Aspectos contables y fiscales de los impagos 

  • Deterioro de créditos: contabilización y deducibilidad en el IS. Quitas e impagos. Medios de prueba
  • Resolución de operaciones: casos prácticos contables y fiscales 

8. Aspectos contables y fiscales de las subvenciones 

  • Calificación y contabilización de las subvenciones: imputación a resultados 

9. Arrendamientos: aspectos contables y fiscales 

  • Arrendamiento financiero
  • Arrendamientos operativos
  • Especialidades durante el estado de alarma diferimiento de la renta, condonación de rentas: Criterio del ICAC
  • Deducibilidad de las retenciones en los arrendamientos: Jurisprudencia aplicable 

10. Aspectos contables y fiscales del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias 

  • Base de amortización
  • Principales ajustes por amortizaciones
  • Deterioro de valor 

11. Inmovilizado intangible. Aspectos contables y fiscales 

  • Reconocimiento de intangibles. Amortización contable y fiscal de intangibles 

12. Reserva de capitalización y de nivelación 

  • Aspectos contables y fiscales de la reserva de capitalización
  • Aspectos contables y fiscales de la reserva de nivelación 

13. Compensación de bases negativas y deducciones 

14. Operaciones de inversión. Activos financieros 

  • Inversión en acciones y participaciones: aspectos contables y fiscales. Exención por dividendos y por transmisión de participaciones. Deterioro de inversiones financieras. Pérdidas por transmisión de participaciones. Novedades 2021

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