Horario: 16.30 a 19.30 horas, una hora menos en Canarias
Lo puede ver, vía internet, en directo y en modo grabación durante tres meses
Fecha de clase en directo vía internet: 16 y 17 de noviembre de 2021
Ponente

Don Óscar García Sàrgues
Técnico de la AEAT y Licenciado en Ciencias Empresariales
Objetivos
Analizar los principales aspectos a tener en cuenta para el cierre contable y fiscal del ejercicio 2021.
Programa
1. Principales revisiones para el cierre contable y fiscal
- Revisiones y cuadre de la contabilidad y el IS con otras declaraciones
- Entidades patrimoniales por alquiler de inmuebles
- Régimen de ERD. Beneficios aplicables
2. Aplicación del resultado y distribución de dividendos
- El beneficio distribuible según RICAC Instrumentos financieros
- PN a efectos de distribución de resultados
- Orden en la aplicación del resultado: RICAC
- Distribución de dividendos en especie
- Ejemplos de aplicación del resultado
3. Operaciones vinculadas. Retribución de socios y administradores
- Aportaciones de socios: regulación contable y fiscal
- Consecuencias de las operaciones entre el socio y la sociedad
- Ajuste primario y secundario
- Posibilidad de no aplicar el ajuste secundario
- Posibilidad de devolución de las aportaciones de socios
- Remuneraciones percibidas por socios.
- Casos prácticos de operaciones entre el socio y la sociedad
- Remuneraciones por el cargo de administrador. Requisitos de deducibilidad. Jurisprudencia aplicable
4. Presunción de obtención de rentas
- Pasivos ficticios: jurisprudencia aplicable
- Baja de deudas reales y ficticias. Efectos de la prescripción. Aplicación práctica. Efectos en el acreedor y en el deudor
5. Imputación temporal de ingresos y gastos
- Principio de devengo
- Consecuencias contables y fiscales de la incorrecta contabilización de ingresos y gastos: casos prácticos y ajustes
- Jurisprudencia: comprobación administrativa y aplicación del principio de regularización íntegra
- Errores contables y posibilidad de rectificación de autoliquidación
6. Gastos deducibles y no deducibles. Análisis de los principales gastos
- Requisitos de deducibilidad de gastos
- La prueba en los procedimientos tributarios
- El principio de correlación de ingresos y gastos. Análisis de la jurisprudencia
- Principales gastos no deducibles
- Sanciones
- Donativos y liberalidades: análisis de la jurisprudencia
- Intereses de demora
- Comprobaciones administrativas. Efectos de la estimación de recursos y reclamaciones. Consecuencias en la nueva reducción de las sanciones. Contabilización y ajustes fiscales
- Contabilización de suplidos y refacturaciones: aspectos fiscales
7. Aspectos contables y fiscales de los impagos
- Deterioro de créditos: contabilización y deducibilidad en el IS. Quitas e impagos. Medios de prueba
- Resolución de operaciones: casos prácticos contables y fiscales
8. Aspectos contables y fiscales de las subvenciones
- Calificación y contabilización de las subvenciones: imputación a resultados
9. Arrendamientos: aspectos contables y fiscales
- Arrendamiento financiero
- Arrendamientos operativos
- Especialidades durante el estado de alarma diferimiento de la renta, condonación de rentas: Criterio del ICAC
- Deducibilidad de las retenciones en los arrendamientos: Jurisprudencia aplicable
10. Aspectos contables y fiscales del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias
- Base de amortización
- Principales ajustes por amortizaciones
- Deterioro de valor
11. Inmovilizado intangible. Aspectos contables y fiscales
- Reconocimiento de intangibles. Amortización contable y fiscal de intangibles
12. Reserva de capitalización y de nivelación
- Aspectos contables y fiscales de la reserva de capitalización
- Aspectos contables y fiscales de la reserva de nivelación
13. Compensación de bases negativas y deducciones
14. Operaciones de inversión. Activos financieros
- Inversión en acciones y participaciones: aspectos contables y fiscales. Exención por dividendos y por transmisión de participaciones. Deterioro de inversiones financieras. Pérdidas por transmisión de participaciones. Novedades 2021