Horario: 16.30 a 19.30 horas, una menos en Canarias

Lugar: videoconferencia en directo y diferido vía internet, foro online para preguntas

Horas: 20

Bonificable para trabajadores en régimen general de la Seguridad Social. más información sobre la subvención en  FUNDAE: 

https://www.fundae.es/empresas/home/como-bonificarte

Dirigido

Al Asesor Fiscal, Director Financiero, Contable, colaboradores y otros interesados 

Metodología

• Las clases se imparten en directo por videoconferencia vía internet
• Se graban para que el asistente las pueda ver, también, en diferido
• Incluyen varios casos y ejercicios, además, es eminentemente práctico
• Dispondrán de ejercicios tipo test para repasar los contenidos
• Los alumnos pueden preguntar en directo o en cualquier momento vía foro de preguntas y resolver sus dudas con los casos reales del despacho o empresa
• Servicios de preguntas disponible durante dos meses desde el comienzo del Curso

Programa

1. Liquidación del impuesto sobre sociedades. Principales ajustes 

2. Hecho imponible. Sujetos pasivos

• Concepto de actividad económica.
• Entidades patrimoniales. Consecuencias de ser entidad patrimonial
• Contribuyentes sociedades civiles
• Entidades de reducida dimensión. Beneficios aplicables 

3. Imputación temporal de ingresos y gastos

• Aplicación del principio de devengo: casos prácticos
• Consecuencias contables y fiscales de la incorrecta contabilización de ingresos y gastos: casos prácticos y ajustes
• Contabilización y efectos fiscales de las operaciones a plazos
• Rentas negativas por transmisión de elementos a entidades del grupo 

4. Gastos deducibles y no deducibles. Análisis de los principales gastos

• Requisitos de deducibilidad de gastos
  • La prueba de deducibilidad de gastos
  • El principio de correlación de ingresos y gastos. Análisis de la jurisprudencia
• Principales gastos no deducibles
  • Sanciones
  • Donativos y liberalidades: análisis de la jurisprudencia
• La deducibilidad de gastos en períodos sin actividad: especial referencia al estado de alarma
• Aspectos contables y fiscales de los ERTES
• Impagos de nóminas: aspectos contables y fiscales. Declaración en los modelos 111 y 190. Consecuencias para los trabajadores
• Contabilización y efectos fiscales de las comprobaciones administrativas
• Gastos de personal 

5. Aspectos contables y fiscales de los impagos

• Deterioro de créditos: contabilización y deducibilidad en el IS. Medios de prueba
• La recuperación del IVA en caso de impagos
• Contabilidad y fiscalidad de la reestructuración de deudas
• Aspectos contables y fiscales de las quitas: medios de prueba y documentación
• Resolución de operaciones: casos prácticos contables y fiscales 

6. Aspectos contables y fiscales de las subvenciones

• Calificación y contabilización de las subvenciones: imputación a resultados
• Especialidades de las ayudas por el COVID 19: préstamos subvencionados 

7. Arrendamientos: aspectos contables y fiscales

• Arrendamiento financiero: análisis desde el punto de vista del arrendador y del arrendatario. Régimen fiscal del leasing.
• Lease-back
• Arrendamientos operativos
• Especialidades durante el estado de alarma (IS-IVA-Retenciones): diferimiento de la renta, condonación de rentas

8. Aspectos contables y fiscales del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias

• Base de amortización
• Ampliación y mejora. Modificación de las amortizaciones
• Especialidades fiscales en relación a la amortización. Reversión de medidas temporales
• Deterioro de valor. Amortización tras deterioro. Aspectos fiscales del deterioro
• Baja de inmovilizado. RICAC 

9. Inmovilizado intangible. Aspectos contables y fiscales

• Reconocimiento de intangibles. Amortización contable y fiscal de intangibles
• Derechos de traspaso
• Contratos de franquicia
• Fondo de Comercio 

10. Reserva de capitalización y de nivelación

• Aspectos contables y fiscales de la reserva de capitalización
• Aspectos contables y fiscales de la reserva de nivelación
• Casos prácticos de aplicación de la reserva de capitalización y de nivelación 

11. Compensación de bases negativas y deducciones 

12. Operaciones vinculadas

• Personas y entidades vinculadas
• Regulación contable de las aportaciones de socios: RICAC
• Ajustes primario y secundario
• Prestación de servicios profesionales
• Aspectos contables y fiscales de operaciones vinculadas
  • Aportaciones de socios
  • Préstamos
  • Condonación de deudas
  • Avales concedidos por socios 

13. Operaciones de inversión. Activos financieros

• Inversión en acciones y participaciones: aspectos contables y fiscales. Exención por dividendos y por transmisión de participaciones. Deterioro de inversiones financieras. Reversión fiscal de deterioros. Pérdidas por transmisión de participaciones