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Cuestiones controvertidas de la Declaración del Impuesto sobre Sociedades 2020

Fecha de inicio:
Jul 7, 2021
Fecha de finalización:
Jul 8, 2021
Ultima revisión:
Jul 1, 2021
Código:
-
Precio:
68,00 EUR
Lugar:
Videoconferencia en directo y diferida
Reservar el curso
100
Facilitador:

Descripción

Horario: 16.30 a 19.30 horas, una hora menos en Canarias 

Lo puede ver en directo y en modo grabación vía internet en cualquier dispositivo 

 

Fechas de clases en directo vía internet:  7 y 8 de junio de 2021

 

Ponente

Don Vicente Arbona Más

Técnico de la AEAT de Ibiza

 

Objetivo

Analizar las cuestiones controvertidas de la liquidación del Impuesto sobres Sociedades desde un punto de vista práctico.

 

Programa

  1. Imputación temporal y cuestiones conexas
    1. Principio del devengo
    2. Promotora inmobiliaria que no activa coste de existencias y lo imputa a gasto del ejercicio. La regularización completa o íntegra: TEAC Resolución 3713/2020 de 30/06/2011
    3. Retraso en la contabilización de ingresos: la factura tardía. Necesidad de regularizar mediante la presentación de autoliquidación complementaria
    4. Imputación temporal de la devolución por la Seguridad Social de cotizaciones indebidas.
    5. Criterios de imputación temporal distintos al devengo. Admisión del criterio de caja: resolución TEAC de 03/07/14
    6. Operaciones a plazo o con precio aplazado. Posibilidad de cambiar el criterio de imputación temporal en una comprobación administrativa. Doctrina del Tribunal Supremo 
  1. La excepción de la aplicación del principio de inscripción contable en el caso de amortización libre o acelerada
    1. Principio de inscripción contable: especial referencia a su aplicación en el caso de incentivos fiscales de empresas de reducida dimensión: ¿contabilización o ajuste extracontable? Implicaciones en el IS 
  1. Amortización libre o acelerada: opción o derecho
    1. Criterio de los TEAR. Resolución del TEAC de 14/02/2019
    2. ¿Qué ocurre si el incentivo fiscal no se ejercita en un ejercicio en el que cabe su aplicación? 
  1. A la vista de lo explicado hasta ahora: problemática que se puede plantear si se contabilizan los incentivos de libertad o aceleración de amortización como gasto del ejercicio 
  1. Arrendamientos operativos. Especial referencia a la crisis del covid-19
    1. Concesión de una moratoria
    2. La deducción de las retenciones por la sociedad propietaria en caso de impago de la renta: la Resolución del TEAC de 29/6/2020
    3. El ingreso tardío de retenciones por parte del arrendatario: la regularización íntegra o completa (Resolución TEAC 4633/2009, de 1/12/2011). Prescripción del derecho a solicitar la devolución de ingresos indebidos por retenciones
    4. Concesión de una condonación parcial. Especial referencia a la resolución del ICAC de 19/2/2021 
  1. La patrimonialidad sobrevenida
    1. Entidad promotora de viviendas que, por las circunstancias del mercado inmobiliario, ante la imposibilidad de realizar ventas ofrece los inmuebles a través de contratos de arrendamiento con opción de compra manteniendo la intención de venta, no su arrendamiento permanente o prolongado en el tiempo 
  1. Tratamiento de los “activos ocultos”
    1. La presunción de renta no declarada
    2. La valoración de la renta presunta no declarada
    3. Imputación temporal de la renta no declarada
    4. Regularización contable de la renta no declarada
    5. Amortización del activo oculto regularizado 
  1. Deudas reales no pagadas ni reclamadas civilmente por el acreedor
    1. El art. 1964 del Código Civil: el plazo de prescripción de las acciones personales para reclamar el cumplimiento de las obligaciones
    2. Los efectos tributarios de la prescripción para el deudor
    3. Los efectos tributarios de la prescripción para el acreedor 
  1. Resolución de operaciones
    1. Tratamiento del incumplimiento cuando existe condición resolutoria
    2. Tratamiento del incumplimiento cuando la condición es suspensiva 
  1. Acuerdo con el deudor de una condonación parcial
    1. ¿Liberalidad o pérdida? Doctrina de la DGT. Sentencias de la Audiencia Nacional 
  1. Tratamiento de los “pasivos ficticios” 
  1. Perdidas por deterioro de valor de elementos patrimoniales
    1. Deterioros de valor fiscalmente deducibles
    2. Deterioro de valor de créditos por insolvencia de deudores. El “juego probatorio”. Los medios de prueba de la gestión tendente al cobro. Efectos de la ausencia de “gestión cobratoria”.  Otros requisitos que cumplir para la deducibilidad. Imputación temporal. Forma de medir la concurrencia de prescripción en el momento de contabilizar el gasto “diferido”. La “reversión” del gasto.  Deducibilidad en caso de créditos “renovados” o “garantizados”. 
  1. Gastos de personal 
  1. Tratamiento de los errores contables
    1. La compensación de bases imponibles negativas
    2. Doctrina del TEAC: compensación como opción. Los cuatro “escenarios” de la Resolución de 4/4/2017
    3. El derecho del art. 119.4, primer párrafo LGT vs. el criterio del TEAC
    4. La Administración tributaria elimina en un procedimiento de comprobación una base imponible negativa siendo la liquidación recurrida por el obligado tributario: ¿posibilidad de mantener la compensación practicada en ejercicios posteriores por dicha base imponible negativa comprobada y eliminada? 
  1. Tipo reducido de entidades de nueva creación. Limitaciones a su aplicación 
  1. Examen de la existencia de actividad económica. Entidades patrimoniales. Tipo reducido de entidades de nueva creación
    1. Examen de la existencia de actividad económica en el caso de pretendida actividad de promoción inmobiliaria no iniciada. Doctrina de la DGT 
  1. Gastos de amortización en períodos de inactividad 
  1. Novedades en la cumplimentación de la autoliquidación del impuesto sobre sociedades (modelo 200) del año 2020

 

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